青色申告2回目が終わったので、確定申告の感想とか基本的な考え方について書いてく(超初心者向け)

最近、フリーランスの人とか副業をする人が多くなって、「確定申告って何?」「やると何のメリットがあるの?」とか、そういうことが話題に上ることが多くなったのではと思います。僕は最初に確定申告をしたのは2014年度分で、最初は色々わからないことだらけでしたが、3回目になった2016年度分の申告をこないだ3月初旬に終わらせてきて、ようやく色々わかってきたので、自分のためのまとめも兼ねていろいろ書いてみます。

※ただし、筆者は税理士でも会計士でもありませんので、もちろんできるだけ正確を期してはいますが、間違っている部分もあるかもしれません。あくまでも、基本的な考え方や、何をすればいいか、何を調べたらいいのかのロードマップになればと思い書いたものなので、その点はご了承ください。また、間違った部分があればいろいろ指摘していただければ幸いです。

確定申告って何?

正直、今でもよくわかっていませんが、法律的に正確な定義はさておき、「私たちにどんな影響があるか」だけを取り出すと、少なくともこういうふうに言えると思います。

「フリーランスだったり複数の収入源があったりする人が、自分のお金の管理をして所定の書式に記入し税務署に申告すると、なんかよくわからんけどお金が返ってくる手続き」

基本的に、たとえばライターさんであれば、出版社からもらう原稿料は源泉徴収といって、10.21%が天引きされて振り込まれています。天引きした分は、出版社が国に納付します。

しかしこの源泉徴収は、基本的には「払いすぎているもの」なので、確定申告をすると取り返せることが多いです。これを「還付」と言って、確定申告の書類を所定の場所(時期や自治体によって変わるので、「住民票のある自治体+確定申告」でググる)に提出すると、1ヶ月ちょっと後に自分が指定した銀行口座に振り込まれます。今年であれば「2016年1月1日〜12月31日」の確定申告の締切は2017年の3月中旬です。

確定申告というと、超初心者の人は「馬鹿正直に公的機関に自分の所得を申請して、税金を余計に払うものでしょ?」と思ってたりしますが、そうではなく、上に書いたように「源泉徴収によって天引きされ、すでに税金を払いすぎている状況」なので、「それを少し取り返す」というぐらいに思っていたほうがよいです。正直に、そして少し手間をかけて申告すると、お金が返ってくる、というわけです。

確定申告でお金が取り返せるのはわかった。じゃあ何をすればいいの?

基本的には、自分の収入と支出をきちんと整理する、ということになります。具体的な整理にはソフト(「やよいの青色申告」等)を使うのですがそのことについては後で書きますので、ここでは基本的な考え方をまず説明したいと思います。

基本的に、課税というのは所得に対してされるものです。では所得とは何でしょう? まず、そもそも「収入」と「所得」は違うものである、という理解が必要になります。

仮にフリーランスで原稿料だけで生活しているライターAさんを前提にしましょう(サラリーマンで副業でライターもやっている人、などは少し条件が違うので、わかりやすくするために完全フリーランスを前提にします)。Aさんは毎年、原稿料だけで300万円を稼いでいます。

課税は、この300万円=収入に対してされるものではありません。必要経費などをいろいろ抜いて、残ったものを「所得」といい、そこから各種控除を引いた「課税所得」に対して課税が行われるわけです。

では経費とは何でしょう? もちろん、仕事に関連する出費のことです。ライターさんであれば、仕事に関連する書籍の購入費や、打ち合わせで使った喫茶店代などは基本的に金額の100%を経費扱いにすることができます。

また、それとは別に経費として申請できる大きなものが「地代家賃」です、具体的には、たとえば一人暮らしをしていて自宅を仕事に使っている場合、家賃・水道光熱費・ガス代などは経費扱いにすることができます。さらに、携帯電話代・ネット接続料なども経費申請することができます。なお、これらは「家事按分」といって、自宅・携帯・ネットを生活と仕事両方で使っている場合は書籍代・打ち合わせ費用などと違って全部ではなく何割かが経費申請できる、というのが一般的な理解です(全額経費にしている人もいるとは思いますが、そのあたりはケースバイケースです)。

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具体的に、何をどうやっていくのか

確定申告には「白色申告」と「青色申告」の2種類の方法があり、とりあえずよくわかんないけど確定申告だけしたいという人は白色申告をすることになります。しかし、この方法はあまり推奨できません。なぜかというと、白色申告よりも青色申告(正確に言うと「複式簿記」による記帳)のほうが控除額が大きいからです。控除というのは、収入から経費を引いた所得のうち「課税の対象とはならないお金」という意味です。たとえばAさんの場合、ざっくりいうと白色申告した場合、10万円しか控除になりませんが、青色申告した場合は65万円の控除を受けることができます。要するに白色申告に比べ、青色申告は課税対象額が55万円も少なくなるわけです。

なので、結論としてはできるだけ青色申告にしたほうがいいです。ちなみに青色申告の場合は65万控除以外にさまざまなメリットを受けることができます。

しかし、青色申告をするためには税務署での手続きが必要になります。これは行くのだけがちょっと面倒ですが、ざっくり言うと「税務署行け」ということになります。税務署に行って何をするかというと、①個人事業の開業・廃業等届出書 と ②青色申告承認申請書 を提出します。書き方は税務署の人に聞きましょう。

今年分をなんとか間に合わせなければいけないのであれば、青色申告申請は原則毎年3月15日までなので、とりあえず今すぐダッシュで税務署に行って申請したほうがいいです(営業時間は調べよう)。で、「複式簿記」で記入しますという欄にチェックを入れて提出します。それと、②の開業届は、本来であれば仕事を始めてから1ヶ月以内に提出しなければいけないのですが、そんなことなかなかできないと思います。なので、どう記入したらいいか税務署の人に聞くぐらいしかないのかなと思います。それで、2016年度分は青色申告できるのかできないかだけは必ず確認しておきましょう。

青色申告のデメリットは?

青色申告のデメリットは、この「複式簿記」での記帳をしなければいけないということに尽きます。でもこれは専門的な知識がなくても会計ソフトでやれば誰でも青色申告の申告書をプリントアウトできるので心配いらないです。

なお、「面倒くさいから白色申告でいいや」と思うかもしれませんが、白色申告もここ何年かで比較的正確な記帳が必要になったので、やっぱり会計ソフトが必要になります。なので手間としてはあまり変わらず、控除が少ないので、白色申告より、青色申告のほうがおすすめです。

会計ソフトは何がいいの?

これに関してはいろいろあるのですが、僕は少なくとも「やよいの青色申告オンライン」を使っています。もし今年は青色申告ができないようであれば、「やよいの白色申告オンライン」というのもあるのでそちらでもいいかと思います。やよいにしたのは、単に聞いたことがあったからと、電話サポートがしっかりしているのが理由です。他にもfreeeやMFクラウドなどがあります。

会計ソフトの歴史とかはユーザーにとってはわりとどうでもいいので、あまり深掘りしませんが、基本的に個人事業主向けは今はほとんどパッケージソフトではなく、クラウドになっています。ネット上で動作するので、インストールなどの面倒な手間もかかりません。で、会計ソフトそのものの老舗はやよいだけど、「クラウド」会計ソフトの大手はfreeeだそうです。

freeeがすごいのは、銀行通帳やクレジットカードの明細書などを取り込むと、AIによって自動的に経費を仕分けしてくれるということです。AIつまり機械学習によって、ユーザーが入力すればするほど、自動仕分けの精度が上がっていくという仕組みだとのこと。いろいろ評判をみたところ、freeeが初心者向けとしては一番簡単なようです。僕は電話サポートがほしかったのとなんとなくブランド的な安定感、それと最初は白色申告をしていて、白色申告のクラウド会計ソフトはやよいしかなかったので、やよいを使い始めたというだけです。今はfreeeも白色申告に対応しているようなので、まあそのへんは好みではないかなと思います。

会計ソフトは、どこも初年度無料などのキャンペーンをやっていることが多いかと思いますが、2年目以降は年会費がかかり、だいたい年間1万円ぐらいかかります。でも、いろいろな手間を削減してくれると考えれば、まあ仕方ない出費かなと思っています。

会計ソフトに記入するために必要なもの

ここからは具体的にどういう作業をすればいいのかを述べていきます。まずは記帳のために必要なものを揃えなければいけません。

(1)銀行通帳の記帳

まず、地代家賃支払いや原稿料の振込など、収支を把握する必要があるので、通帳の記帳は必要だと思います。未記帳分があると時間がかかったりするので、これも早めに銀行に行って記帳してしまったほうがいいです。僕はメインバンクが三菱UFJで、ダイレクトを使っているので、ネット上で出金状況を表示させ、それをプリントアウトすることにしています(三菱UFJのサービスでは「Eco通帳」という名称になっています)。

(2)クレジットカードの利用明細書を印刷する

僕の場合、家賃支出と原稿料収入は銀行通帳ですが、他の出入金はなるべくクレジットカードに統一しています。クレジットカードは明細がすべてネット上のサービスでわかるためです。

ちなみに税法上、正確には、クレジットカードの利用明細は領収書と認められないそうですが、色々調べたところ「事実上の領収書ということで、経費として認められる」ということのようです。どっちやねんという感じですね。まあ基本的にはOKという理解で問題ないと思います。ただし、個人事業主や小規模企業の場合のみに限られるそう。(参考:クレジットカードの利用明細を領収書として代用することは可能なのか?確定申告の時に役立つカード明細書と領収書の扱いについて。 – クレジットカードの読みもの

したがって僕の場合はクレジットカードの利用明細書をプリントアウトして、それを領収書代わりとして保存しています。

加えて、クレジットカードを店舗などで利用した場合はレシートが貰えるので、念のためそれも保管しています。書店で本を買う場合なども、クレジットカードを利用したとしてもなるべく領収書を発行してもらいます。

で、クレジットカードの使い道は主にこれです。

・水道光熱費・ガス代
・携帯電話・ネット接続料
・各種会費(dマガジン、バンダイチャンネルやニコニコ、cakesといったメルマガなど会費)
・Amazonでの購入費用
・交通費(最近iPhoneのAppleペイとクレジットカードを接続できるようになったので、Suicaのチャージなどもクレジットカード経由でやっています)

後で詳しく書きますが、会計ソフトに記入する際に、日付を書かないといけないのですが、それはクレジットカードの明細の日付を参考に記入します。また、水道光熱費・ガス代は郵便ポストに領収書が入っているのでそれを保管しておきますが、会計ソフトに記帳する際にはクレジットカードの請求日と領収書を照らし合わせながら記帳していっています。

ちなみに、コンビニ支払いなども僕はすべてクレジットカード(現在はAppleペイが便利になったので、クレジットカードと紐付けたAppleペイ支払い)でやっています。店員さんにも、現金よりラクなので歓迎されます。

(3)Amazonでの購入費用は領収書を印刷する

ちなみに僕は生活のかなりの部分をAmazonに依存しています。生鮮食料品はSEIYUドットコムで買いますが、その他の日用品は基本的にAmazonで購入します(ペットボトルのお茶やアクエリアス、ティッシュやトイレットペーパーなどはSEIYUドットコムでも買えますが)。Amazonで買うものは日用品以外だと、PC周辺機器と書籍、それと電子書籍などです。このへんはすべて経費精算できるのですが、Amazonは領収書を発行しなかったりしますし、電子書籍などはそもそもモノが届きません。

そこでどうするかというと、Amazonのページで注文履歴が見れるので、そこから領収書のページに行ってそれを印刷します。これは電子書籍などもすべて同じようにできます。なので、確定申告の記入をする時期には、プリンターのインクと用紙を大量に買っておいて備えます(もちろんすべて消耗品費として経費計上できます)。

(4)その他の領収書をかき集める

前提としては種々の領収書を保管しておくということが前提になります。僕はたとえば、書籍購入や打ち合わせの際は必ず領収書をもらっています。また接待交際費ということで、飲み会なども領収書をもらったりします。仕事と直接関係のないことでも、やはりいつ仕事につながるかわからないですし、他愛もない会話から仕事の成果につながったりします。そういった面からも、接待交際費として計上することが可能です(意識高いことを言っているようですが、これはある種の叙述トリックですのでどういう意図が込められているかは分かる人だけお察しいただければと思います)。ちなみに飲み会のお金は、分割して領収書をもらうことが可能です。もし5人の飲み会で、そのうち2人が領収書厨だった場合、店員さんに頼めば、2人それぞれに分けて領収書をもらうことが可能です。

あと重要なのは、病院にかかったときは、医療費のレシートはきちんととっておくこと。それと、フリーランスの場合、国民健康保険、国民年金、国民年金基金や小規模企業共済などの社会保険をちゃんと支払っている場合は、それらも控除対象となったりしますので、領収書は支払証明書などはしっかりとっておきましょう。

ちなみに「どこまで経費精算できるの?」という疑問が出てきますが、僕はゲーム機とゲームソフトの購入代金も経費計上したことがあります。もちろん、そのゲームについてはプレイした上で記事にしました。「このゲームソフトは、こういう経緯で記事につながっているんですよ!」と主張できれば、それは正当な主張になります。ただし、もちろん「経費計上できるからゲームソフトをバカ買いしよう〜」というのはアホの子の思考なので、そのあたりのバランス感覚には気をつけたほうがいいと思います。

なお、このあたりの経費計上の感覚について僕は、以下の2冊の本を読んで勉強しました。

基本的には、ゲームソフト、ライブ鑑賞、映画鑑賞、旅行などはすべて経費扱いすることができます。が、その様子をブログに書いたりとかしたほうがベターなようです(最悪、今の時代であればSNSアカウントに投稿しておくとかでもいいかもしれません。この場合は「SNSは宣伝告知に使用しているので仕事につながるんだ!」と主張するのがよいのかな?)。何が経費扱いできるか、費目はどうすればいいかは「◯◯ 経費」などのキーワードでググりましょう。

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実際に記帳していこう

領収書系の必要なものはだいたい揃ったので、ここからは具体的に会計ソフトに記入していけばOKです(やよいでは「かんたん取引入力」という画面です)。が、その前にもうひとつ必要なものがあります。それは「支払調書」(サラリーマンで副業をやっている方は、本業の方の源泉徴収票)です。原稿料などの場合は、基本的に年明けぐらいに支払調書が出版社から送られてきますが、これはどうも出版社側に発行義務はないらしく、今後は支払調書が発行されないケースも出てきそうです。加えて、支払調書をなくしてしまう場合もあるでしょう。

そういった場合は、銀行通帳をみてそれを「収入」として記入していけばOKです(万全を期すなら出版社の担当者に、実際の報酬額と源泉徴収額の正確な額を伝えてもらうのがよいでしょう。これは別にしなくてもいいみたいですが)。おおむね現在の税制では、10.21%が源泉徴収されていますので、振り込まれている金額は実際の報酬額の89.79%ということになります(例外はあると思いますが、ここでは年収数百万円程度のフリーランスを想定しています)。したがって、

(銀行口座に振り込まれた金額)÷0.8979=(実際の報酬額)

ということになります。これで計算機で計算して出た数字の1円以下を切り捨てれば、実際の報酬額が出せます。それを記入していくわけです。「やよい」のソフトであれば、収入金額(実際の報酬額)を記入すれば自動的に源泉徴収額も計算されますので、その数字が合っているかどうか確かめていきます。まあこのへんは細かく説明していくとキリがないので、実際にソフトを触ってみてください。

収入の記入が終わったら、次に経費を記入していきます。「やよいの青色申告」の場合、とりあえず金額と日付と仕分けをドンドコ記入していきます。僕はこんな感じの手順でやります。

1.収入の記入
2.銀行通帳をみて家賃支払いを記入(仕分けは「地代家賃」)
3.領収書を月ごとに整理する(その際、医療費や社会保険料のレシートは別にする)
4.クレジットカードの利用明細を見ながら、水道光熱費や新聞図書費、年会費、消耗品費等を記入していく。Amazonで購入して領収書がないものに関しては、Amazonのマイページの購入履歴を開いて、必要なものの領収書はいつでも印刷できるようにしておく。
5.クレジットカード以外の現金で支払った経費を、領収書をもとに記入していく。
→これを月ごとに繰り返していって、1月から12月までの12ヶ月分を記入する。

領収書をなくした/発行してもらってない場合はどうすればいいの?

この場合は、絶望する必要はなく、「出金伝票」というものを自分で作成すればOKです。「確定申告 出金伝票」でググりましょう。

記帳が終わったら、いよいよ確定申告書作成だ!

ここまでは、全力でやってもまる2日くらいかかるかもしれません。まあそこは松岡修造的な何かに励まされていることをイメージして頑張りましょう。本当は毎月、やっておくのが後でラクなのですが人間はそんなにマメではないので、直前に焦ってやることになります。その場合は一気にやってしまうのがよいと思います。

さて、取引入力が終わったら、「やよいの青色申告」では左下のほうに「確定申告」というボタンがあるのでそれを押します。すると、いきなり「期首残高を設定してください」といったわけのわからない日本語が出てきますが、わからない場合はサポートに聞きましょう。僕の場合は、電話サポートつきプランに加入していましたので、丁寧に教えてもらうことができました。

期首残高を設定できたら、あとは画面に従って進んでいきます。途中で「家事按分」の割合を設定するメニューが出てきます。ここで何割を経費申請できるかを決定できるわけです。何割を経費計上するかはあなたの判断に委ねられています。参考までに、家賃・水道光熱費・交通費などの按分割合は、僕は正確な数値は言えませんが5割以上は計上しています。たとえばマンションを完全に事務所用等として借りている場合はもちろん10割を計上することが可能だったりします。そのあたりは「家事按分」などのキーワードでググりましょう。

家事按分の次には医療費、社会保険料などを記入します。これは市販の抗アレルギー薬や風邪薬なども医療費に計上できたりするそうです。ただし僕が調べたところ、インフルエンザの予防接種などは経費計上できないようです。まあこの種の話は「これが正解」ということはないので、よくググり、何が正しいのか自分の頭で判断することが必要なのではないかと思います。

そこまでできてどんどん画面の指示どおり進んでいけば、もう確定申告書(確定申告書B)と青色申告決算書がプリントアウトできるはずです(できない場合はサポートにききましょう)。やよいの場合は「仕訳帳・総勘定元帳」のPDFができるので、それを忘れずにDLして、わかりやすい場所に電子ファイルとして保管しておきます。

その後、確定申告書と青色申告決算書に加えて、医療費や社会保険料の書類と認印を持って、所定の場所にいきます(持っていく場所については「住民票のある市区町村 確定申告」でググりましょう)。領収書と仕訳帳・総勘定元帳は持っていく必要がありません。それらはきちんと保管しておくのでOKです。

ちなみに:今までサボっていた人へ

今年の3月15日に間に合わなかったり、過去年度に申告漏れしていても5年以内ならなんとかなるそうです。「確定申告 間に合わない」「確定申告 過去」などのキーワードでググりましょう。延滞税は取られるみたいですが還付は受けられるのでなるべくやったほうがいいのではないかと思います。

全体的に重要なこと:「とにかくググる」「領収書厨になる」「支払いはできるだけクレジットカードで」

基本的には「とにかくググる」ということが重要になります。ただ、「何からググればいいのかわからない」という人も多いと思うので、この記事は「何をググればいいのか」という全体像がある程度見えるようなものを目指しました。

それと、とにかく領収書厨になることも大事だと思います。とりあえずなんでも領収書はとっておいて、あとで経費で落とせるかググるクセをつければ、何が経費計上できて何ができないかがなんとなくわかってきます。

それと、僕は支払いはなんでもできるだけクレジットカードにしています。これはあとで「何月何日に何にいくらお金を使ったか」が記録されて、確定申告の際に便利だからです。注意点としては、カード会社によってはネットで明細が確認できるのが9ヶ月前までとかだったりすることです(僕の使っているカード会社の場合は1年以上遡れるので問題ないのですが)。その際は、なるべく毎月明細をプリントアウトするしかなく面倒なので、もしかしたら何年も遡れてネットサービスも充実しているカード会社に乗り換えるとかを検討したほうがいいのかもしれません。

それと、なんでもクレジットカードで払っていると金銭感覚が麻痺しがちなので、とにかくマメにカード会社のネットサービスにログインして何にいくら使ったか把握しておくことが大事だと思います。これは、ただの一般論かもしれないですが。いずれにせよ、カードは便利だけれども、カードを使うのではなくカード会社に使われることのないよう気をつけていかないと(自分への戒めを含む)。

今回は真面目に、しかも単に役に立つことを書いてしまい、後悔しています。今後は非生産的なことをしっかり書いていきたいと思います。

ウエイトトレ中に飲む用の、謎のドリンクの調合に成功した。

Kei Nakanoさん(@keinakano21)がシェアした投稿 –


▲最近、謎のマッチョ社長ことTestosterone氏の影響で、ウエイトトレーニングを再開しました。老若男女みな筋トレをやれば人生の悩みは99.99%解決するし、日本経済も超回復するだろうという確信を強めています。

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